| « Prioritatea ANAF: lupta cu gru... | Termenul pentru Situatiile fin... » |
Tags: TVA, inregistrari contabile, cheltuieli, combustibil, deductibil
Intrebare: La achizitia in 2012 a unui bon de benzina de 124 RON (baza=100, TVA=24) am inregistrat la intrare un cost de 112 RON (12 RON in corespondenta cu 4426). Apoi am inregistrat consumul 6022=3022 cu 112 RON. Consideram un nivel de deductibilitate a cheltuielilor cu carburantii de 50%. Care este in acest caz valoarea cheltuielii nedeductibile dpdv impozit pe profit? 50, 56 (1122) sau 62 (50+12) RON? Va rugam si o argumentatie pe varianta considerata corecta de dvs.
Raspuns:
Cheltuielile cu combustibilul si TVA aferenta sunt deductibile in procent de 50%, nu in intregime, daca activitatea desfasurata de societatea dvs. nu se incadreaza in exceptiile de la art 21 alin . (4) lit. t sau art .145^1 din Codul fiscal.
Referitor la exemplul dvs, consideram ca numai in cazul in care benzina se achizitioneaza in scopul depozitarii se utilizeaza contul 3022.
Avand in vedere exemplu dvs, inregistrarile contabile sunt:
% 401 “Furnizori” 124 lei
4426 “TVA deductibila” 24 lei
6022.1 ”Cheltuieli cu combustibilul” – analitic distict deductibil 50 lei
6022.2 ”Cheltuieli cu combustibilul” – analitic distict nedeductibil 50 lei
Inregistrarea TVA nedeductibila 50%:
6022.2 ”Cheltuieli cu combustibilul” = 4426’TVA deductibila 12 lei
– analitic distict nedeductibil
Asadar, valoarea nedeductibila a cobustibilului achizitionat este 62 de lei (50 +12).
Posted in Articole,
TVA |
Print |
5 Comentarii»
Flux RSS
